Page 397 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI

BORÇ ALACAK

165.01 -Mahsup Dön. Aktarılan İş
Avans ve Kred. 160-İş Avans ve Kredileri Hesabı

901 - Bütçe Ödenekleri Hesabı 900-Gönderilecek Bütçe
Ödenekleri Hesabı
906-Mahsup Dönemine Aktarılan 907-Mahsup Dönemine Aktarılan
Kullanılacak Ödenekler Ödenekler Hesabı

Örnek: Aralık 2018 döneminde ihale ilanı için 2.500 TL Basın İlan Kurumuna
avans gönderilmiştir. İlan yayınlanmış dolaysıyla hizmetin temin edildiği muhasebe
birimine bildirilmiştir. (Yardımcı hesaplar düzeyinde kaydı)
a) Avans açılması

Kurumsal Finansal Fonk.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
103.02.06 Ziraat Bankası 2.500,00
160.01.03.05 Hizmet Alımları Giderleri Avansı 46.06.99 05 01.03.09 2.500,00
TOPLAM 2.500,00 2.500,00
b) Avans ödeneğinin ertesi yıla aktarılması
Kurumsal Finansal Fonk.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
160.01.03.05 Hizmet Alımları Giderleri Avansı 46.06.99 05 01.03.09 2.500,00
165.01.01.03.05 Hizmet Alımları Giderleri Avansı 2.500,00
900.03.05 Hizmet Alımları Giderleri 2.500,00
901.30.03.05 Hizmet Alımları Giderleri 2.500,00
906.03.05 Hizmet Alımları Giderleri 2.500,00
907 Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenek. Hes. 2.500,00
TOPLAM 7.500,00 7.500,00
Bu yevmiye maddesi ile yılsonunda temin edilen kredi/avansa ilişkin ödeneğin
iptalinin engellenmesi için ödenek mahsup dönemine aktarılır.

c) Mahsup Dönemine Ait Kayıt
Kurumsal Finansal Fonk.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
165.01.01.03.05 Hizmet Alımları Giderleri Avansı 46.06.99 05 01.03.09 2.500,00
630.03.05.04.01 İlan Giderleri 2.500,00
834. 03.05.04.01 İlan Giderleri 2.500,00
835 Gider Yansıtma Hesabı 2.500,00
906.03.05 Hizmet Alımları Giderleri 2.500,00
907 Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenek. Hs. 2.500,00
TOPLAM 7.500,00 7.500,00

370 | TBB