Page 468 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

MUHASEBE HATALARI VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
a) Satın alındığı andan itibaren tüketimi yapılan su, doğalgaz, kum, çakıl, bah-
çe toprağı, bahçe gübresi ve benzeri maddeler,
b) Tesis, makine, cihaz, taşıt ve iş makineleri ile demirbaşların servislerince ya-
pılan bakım ve onarımlarında kullanılan yedek parçalar ile doğrudan taşıtla-
rın depolarına konulan akaryakıt, likit gaz (LPG) ve yağlar,
c) Kısa sürede tüketilen mutfak tipi tüpler ve yangın söndürme tüplerine yapı-
lan gaz dolumları ile yazıcı kartuşlarının dolumları,
d) Dergi ve gazete gibi süreli yayınlar ile arşivlenme niteliği olmayan kütüpha-
ne materyalleri.
e) Bütçenin temsil ve tanıtma giderleri tertibinden makam için alınan yiyecek
ve içecekler.

11.2.19. İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile Bilanço (Kesin
Mizan) Arasında Fark Olması
İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli; taşınır konsolide görevli-
since idare ambarına giren, çıkan ve kalan taşınırların 2’nci düzey hesap detay kodu
düzeyinde gösterildiği bir rapordur.
İDARETAŞINIRMALYÖNETİMİ AYRINTILI HESAP CETVELİ
İDARENİN ADI A Belediyesi KODU 6.1522 TAŞINIR I. DÜZEY 150.01 YILI2020
KODU
TAŞINIR II. TAŞINIR II. DÜZEY DETAY ADI ÖLÇÜ GEÇEN YILDAN YIL İÇİNDE TOPLAM YIL İÇİNDE GELECEK YILA
DÜZEY BİRİMİ DEVREDEN GİREN ÇIKAN DEVREDEN
DETAY MİKTAR TUTAR MİK. TUTAR MİKTAR TUTAR MİK. TUTAR MİKTAR TUTAR
KODU
150.01.01 Yazı Araçları Adet 3.200 6.400 - 0 3200 6.400 3.000 6.000 200 400
150.01.02 Yazım, Çizim ve Ölçüm Araç ve Adet 250 1.000 - 0 250 1.000 200 800 50 200
Malzemeleri
150.01.03 Kâğıt Ürünler Adet 350 1.750 1.000 5.000 1.350 6.750 1.250 6.250 100 500

150.01.04 Yazıcı, Faksimile Cihazı, Fotokopi ve Adet 30 900 300 9.000 330 9.900 250 7.500 80 2.400
Baskı Makinesi Malzemeleri
150.01.05 Kâğıt Tutturucuları, Tutkallar ve Adet 400 2.400 300 1.800 700 4.200 600 3.600 100 600
Bantlar
150.01.06 Yazı Düzelticiler Adet 175 350 200 400 400 750 400 800 0 0
150.01.07 Küçük Kırtasiye Gereç ve Malzeme- Adet 35000 17.500 0 35.000 17.500 35.000 17.500 0 0
leri
TOPLAM
Merkezdeki Taşınır Konsolide Görevlisi
Adı Soyadı:
İmza - Mühür:
Tarih:
Aynı taşınırların fatura giriş ve taşınır çıkış fişlerine bağlı olarak muhasebe ka-
yıtlarından elde edilen kesin mizanda taşınır hesaplarının 2’nci düzey bakiyelerinin
karşılaştırılmasından aynı tutarlara erişilmesi gerekir.

TBB | 441