Page 118 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
Kurum veznelerince tahsil edilen veya her ne şekilde olursa olsun banka hesapla-
105 Döviz Hesabı rına intikal eden konvertibl döviz tutarları ile bunlardan yapılan ödeme, iade ve
göndermelerin izlenmesi için kullanılır.
Döviz Gönderme Emir- Döviz hesabı bulunan bankadaki döviz hesaplarından, döviz cinsinden yapacağı
106
leri Hesabı ( - ) ödeme ve göndermeler için kullanılır.
Hazır değerler hesap grubunda sayılan hesaplar içerisinde tanımlanmayan ve
Diğer Hazır Değerler
108 niteliği itibariyle bu grupta izlenmesi gereken diğer değerlerin izlenmesi için
Hesabı
kullanılır.
Banka Kredi Kartların- Banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilat ve bunlara ilişkin olarak yapılan mahsup ve
109
dan Alacaklar Hesabı iade işlemlerinin izlenmesi için kullanılır.
4.1.1. (100) -Kasa Hesabı
Aktif karakterli bir hesaplar olan Kasa Hesabı’nda Türk Lirası ve yabancı para
(Türk Lirası üzerinden ve değerinden) hareketleri izlenir

KASA HESABI ALACAK
BORÇ

TAHSİLAT ÖDEME

Para girişleri hesabın borç tarafına, her ne nedenle olursa olsun para çıkışları da
hesabın alacak tarafına kaydedilir.

 Hesabın borç bakiyesi, o anda kasada olması gereken para miktarını
gösterir.

BORÇ KASA HESABI ALACAK

… …

… …

TOPLAM 1.000,00 TOPLAM 800,00
Kasa da bulunması gereken tutar 1.000- 800= 200 TL dir.

 Kasa hesabı kalan vermemişse kasada para olmadığını ifade eder.
Kasa hesabına giren paradan fazla çıkış olamayacağı için hesap ala-
cak kalıntısı veremez.

 Muhasebe birimleri veznelerince kanuni dolaşım niteliğine sahip
ulusal paraların alınması, verilmesi ve saklanmasına ilişkin işlemle-
rin izlenmesi için kullanılır.

94 | TBB