Page 121 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

DÖNEN VARLIKLAR
Kur. Fin, Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
102 BANKA HESABI 5.000,00
108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI
108.01 Kasa Varlığından Bankaya Yatırılmak Üzere Gönderilen 5.000,00
Tutar
TOPLAM 5.000,00 5.000,00
Kasa hesabını ilgilendiren ve diğer birimler tarafından düzenlenerek muhasebe
birimlerince kayıtlarda kullanılacak belgeler Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yö-
netmeliği’nde açıklanmıştır.

4.1.1.1. Tahsilat-Takipli Alacaklar Tahsilat-Tahakkuk Bordrosu (Örnek-40)
Bu bordro, gereğine göre “Tahsilat Bordrosu”, “Takipli Alacaklar Tahsilat
Bordrosu” veya “Tahakkuk Bordrosu” olarak kullanılır. Bir gün içinde nakden tahsil
olunan her türlü vergi, resim, harç ve fon gibi gelirler ile diğer tahsilat yardımcı hesap-
lar itibarıyla gösterildiği bordrodur.
Tahakkuk servislerince günlük olarak düzenlenip tahakkuk kaydının yapılması
için muhasebe servisine verilen tahakkuk bordroları iki nüsha düzenlenir. Birinci nüs-
hası muhasebe servisinde, ikinci nüshası ilgili tahakkuk servisinde saklanır.
Tahsilat ve tahakkuk işlemleri elektronik ortamda yapılan kamu idarelerinde
tahsilat/ tahakkuk bordrolarına istinaden düzenlenen tahsilat/tahakkuk bordrosu
icmali muhasebe işlem fişine bağlanır.

4.1.1.2. Alındılar:
Muhasebe birimlerince yapılacak tahsilat ve veznelere teslim edilen değerler
karşılığında aşağıda belirtilen alındılar kullanılır. Alındının şekli, basımı ve kullanıl-
masında Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen
esas ve usuller uygulanır.
a) Alındı belgesi: Vergi tahsilatları dışında, muhasebe birimlerince nakden veya
çekle yapılan her türlü tahsilat, veznelere teslim edilen tahvil, hisse senedi ve hazine
bonosu gibi menkul kıymet ve varlıklar ve kıymetli ayniyat, banka teminat ve garanti
mektubu ile şahsi kefalete ilişkin belgeler karşılığında iki nüsha “Alındı Belgesi” (Ör-
nek: 41) Ek-2 düzenlenir.
b) Vergi dairesi alındısı: Tahakkuk belgelerine dayanılarak yapılan vergi ve
benzeri tahsilat karşılığında “Vergi Dairesi Alındısı” (Örnek:42) Ek-3 düzenlenir.
c) Mahsup alındısı: Mükellefler adına emanete alınmış tutarlardan vergi veya
diğer borçlarına mahsubu gerekenler ve mahsuben yapılan diğer tahsilat için “Mahsup
Alındısı” (Örnek: 43) Ek-4 düzenlenir.

4.1.1.3. Kasadan Yapılacak Ödemeler ve Düzenlenecek Belgeler
a) Muhasebe birimi veznelerince tahsil edilen teminat ve depozitolardan alındı-
ğı gün iade edilmesi gerekenler,

TBB | 97