Page 124 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
 Muhasebe mutemetleri kasa defteriyle birlikte getirilir.
 Kurum veznesine teslim edilir.
c) Tahsildar ve icra memurları tahsilat bordrosu (Örnek-48): Tahsildar ve icra
memurlarının, tahsildar alındıları ile yaptıkları tahsilat, tahsildar ve icra memurları
tahsilat bordrosu ile vezneye yatırılır.

4.1.2. (101) Alınan Çekler Hesabı
Bu hesap iadelerin tahsilat karşılığında muhasebe birimine hitaben düzenlene-
rek teslim edilen banka çeklerinin izlenmesi için kullanılır.
Alınan çek, sol alt köşesinden sağ üst köşesine çizilen iki kalın paralel çizgi ara-
sına kurumun hesabının bulunduğu bankanın adı yazılarak, çizgili çek haline getirilir.
Çekin (bloke edilenler hariç) kuruma verildiği ya da bundan en çok bir gün ön-
ceki tarihte düzenlenmiş olması gerekir.
Alınan çekler karşılığında alındı belgesi verilir ve alındı belgesinin üzerine
“Çekle tahsil edilmiştir” kaşesi basılır.
Muhasebe birimlerine veya muhasebe yetkilisi mutemetlerine verilen çekler
düzenlenecek dört nüsha teslimat müzekkeresi ile tahsil için bankaya gönderilir.
Tahsil için bankaya gönderilen çekler, bu hesabın yardımcı hesaplarına kayde-
dilerek izlenir.
Alınan çekler hesabı, muhasebe birimlerinin yapacakları her türlü tahsilat karşı-
lığında muhasebe birimine hitaben düzenlenmiş banka çekleri ve özel finans kurumla-
rının çekleri ile muhasebe yetkilisi mutemetleri tarafından muhasebe birimine teslim
edilen aynı nitelikteki çeklerin izlenmesi için kullanılır.
Muhasebe mutemetlerince çekle tahsilat yapılması durumunda, çekin en geç er-
tesi işgünü içinde vezneye verilmesine dikkat edilir.
101-Alınan Çekler Hesabı Detaylı Hesap Planında iki düzey olarak yer almak-
tadır. Bu hesap ile ilgili hareketler kendi içinde cereyan eder.
101.01.- Muhasebe Birimindeki Çekler
101.02. Tahsildeki Çekler

101-ALINAN ÇEKLER HESABI

101.01 Muhasebe Birimindeki Çekler 101.02 Tahsildeki Çekler

Örnek: 1-Tahakkuku yapılmış 500 TL gelir çek alınmak suretiyle tahsil edilmiştir.

100 | TBB