Page 127 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

DÖNEN VARLIKLAR
b-Çeklerin tahsile gönderilmesi
Kur. Finan.
Hesap Kodu Hesap Adı FonkKod Borç Alacak
Kod Kod
101 ALINAN ÇEKLER HESABI 10.000,00
101.02 Tahsildeki Çekler Hesabı
101 ALINAN ÇEKLER HESABI
101.01 Muhasebe Birimindeki Çekler 10.000,00
TOPLAM 20.000,00 20.000,00

4.1.3. (102)-Banka ve (103)-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-)
Kurum adına bankaya yatırılan paralar ve bankadan yapılan ödemelerin kaydı
için kullanılan hesaplardır.
Kurumunca bir gün içerisinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan ya-
pılacak ödemeler için Maliye Bakanlığınca Genel Bütçe için belirlenen tutarlar alıkonu-
larak, fazlası düzenlenecek teslimat müzekkeresi ile bankaya yatırılır.

BORÇ 102 BANKA HESABI ALACAK
Kurumun banka hesabına yatırılan Ödenen veya ilgili yerlere gönderilen

(havele, virman, EFT)

Kurum adına tahsilat yapmaya yetkili bankalarca tahsil edilen vergiler için
“Vergi tahsil alındısı” beş nüsha olarak düzenlenir, “mükellef” nüshası parayı teslim
edene verilir, “… kurum” yazılı iki ve üçüncü nüshaları vergi tahsil alındıları, günlük
icmal cetveli ekinde en geç tahsilatı takip eden günün sonuna kadar ilgili kuruma gön-
derilir.
Bankalarca muhasebe birimleri adına yapılan diğer tahsilat için, teslimat mü-
zekkeresi düzenlenmez. Bu tür tutarlar bankadan alınacak hesap özet cetveline göre
kayıtlara alınır.
Kurumun hesaplarının bulunduğu bankalardan nakden yaptırılacak ödemeler
için bu bankaların kendi çekleri; ödeme yapılacak kişilerin hesaplarına yapılacak ak-
tarmalar ile bankalar nezdinde açtırılan krediler için “gönderme emri” düzenlenir.
Kurumun döviz cinsinden ödemelerinde döviz gönderme emri kullanılır.
Bankalarca, bir gün içerisinde kurum adına tahsil edilen paraların miktarları ile
karşılığında onaylanan veya düzenlenen alındılar için iki nüsha banka hesap özet cet-
veli düzenlenerek ertesi gün kuruma gönderilir.
Detay Hesap Planında 102- Bankalar Hesabı tek düzey olarak yer alırken, 103-
Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı, 101- Alınan Çekler Hesabı ile 102- Ban-
kalar Hesabının düzenleyici hesabı olması nedeniyle hesap planında iki düzey olarak
yer alır.

TBB | 103