Page 128 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları
P. 128

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
                                 103.01 Verilen Çekler Hesabı
                                 103.02 Verilen Gönderme Emirleri Hesabı




                                    103-VERİLEN ÇEKLER ve GÖNDERME EMİRLERİ HESABI





                                   Verilen Çekler         Verilen Gönderme Emirleri



                   Kurumların hangi banklar ile çalışacakları 08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmî
            Gazete ’de yayınlanan “Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nde belirlenmiştir. Yönetme-
            liğin  5 inci  maddesinin  2’nci  fıkrasında  “Genel  bütçe  kapsamındaki  kamu  idareleri
            dışındaki  kurumlar  kendi  bütçeleri  veya  tasarrufları  altında  bulunan  her  türlü  mali
            kaynaklarını  kamu  sermayeli  bankalarda  açtıracakları  hesaplarda  aşağıdaki  araçları
            kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür.” Hükmü belediyelerin özel bakalar ile ça-
            lışmasının mümkün kılmamaktadır. Ancak aynı Tebliğ in aynı maddesinin 3’üncü fık-
            rasında
                   “…kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri
            için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde
            yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para
            kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu
            kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik banka-
            larda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktar-
            mak  zorundadır.  Gerçekleştirilen  tahsilat  tutarlarının,  özel  kanunların  verdiği  yetki
            kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip
            eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile ya-
            pılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki
            hesabına aktarılması zorunludur.” hükmü ile tahsilatlara ilişkin bir istisna getirmiştir.
                   Örnek: 1-Kişi borcuna alınan 100 TL’nin bankaya yatırıldığın hesap cetvellerin-
            de görülmesi sonrası tahsilatı kaydı.
                                                               Kur.  Finan.  Fonks.
              Hesap Kodu                Hesap Adı                                 Borç     Alacak
                                                               Kod  Kod   Kod
            102          BANKA HESABI                                              100,00
            102.01.01    T.C Ziraat Bankası 5001 Hs.
                     140                 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI                         100,00
                     800                     BÜTÇE GELİRLERİ HESABI                          100,00
            805          GELİR YANSITMA HESABI                                     100,00
                                        TOPLAM                                     200,00    200,00





            104 | TBB
   123   124   125   126   127   128   129   130   131   132   133