Page 128 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
 103.01 Verilen Çekler Hesabı
 103.02 Verilen Gönderme Emirleri Hesabı

103-VERİLEN ÇEKLER ve GÖNDERME EMİRLERİ HESABI

Verilen Çekler Verilen Gönderme Emirleri

Kurumların hangi banklar ile çalışacakları 08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmî
Gazete ’de yayınlanan “Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nde belirlenmiştir. Yönetme-
liğin 5 inci maddesinin 2’nci fıkrasında “Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri
dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali
kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları
kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür.” Hükmü belediyelerin özel bakalar ile ça-
lışmasının mümkün kılmamaktadır. Ancak aynı Tebliğ in aynı maddesinin 3’üncü fık-
rasında
“…kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri
için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde
yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para
kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu
kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik banka-
larda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktar-
mak zorundadır. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki
kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip
eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile ya-
pılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki
hesabına aktarılması zorunludur.” hükmü ile tahsilatlara ilişkin bir istisna getirmiştir.
Örnek: 1-Kişi borcuna alınan 100 TL’nin bankaya yatırıldığın hesap cetvellerin-
de görülmesi sonrası tahsilatı kaydı.
Kur. Finan. Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
102 BANKA HESABI 100,00
102.01.01 T.C Ziraat Bankası 5001 Hs.
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 100,00
800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 100,00
805 GELİR YANSITMA HESABI 100,00
TOPLAM 200,00 200,00

104 | TBB