Page 122 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
b) Belirlenen limit dâhilindeki mutemet avansları ve emanet niteliğindeki (büt-
çe emanetleri hesabında kayıtlı tutarlar hariç) diğer ödemeler,
c)) Kasadan yapılması bildirilen diğer ödemeler,
kasadan veya çek düzenlenmek suretiyle bankadan yapılabilir. Bunlar dışında-
ki ödemeler ise hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılır.

4.1.1.4. Kasa Tahsilatının Bankaya Yatırılması
Bir gün içerisinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan yapılacak ödeme-
ler için Maliye Bakanlığınca belirlenen limit alıkonularak fazlası, düzenlenecek teslimat
müzekkeresi (Örnek-44) ile bankaya yatırılır.

DİĞER HAZIR DEĞERLER HE-
Borç KASA HESABI Alacak Borç Alacak
SABI

4.1.1.5. Veznedarın Kasa İhtiyacı İçin Bankadan Alacağı Paralar
Kasa mevcudunun yapılacak ödemeleri karşılayamayacağı anlaşıldığı takdirde,
o günkü ödemeye yetecek miktarda para, veznedar adına düzenlenecek çekle banka-
dan alınarak kasaya konulur.

103 VERİLEN ÇEKLER ve GÖN. 100- KASA HESABI
Borç Alacak Borç Alacak
EMİRLER HESABI

Muhasebe yetkilileri de dâhil olmak üzere, veznedarlardan başka hiçbir kimse
bankadan para alamayacağı gibi muhasebe yetkilileri kefalete tabi olmadıklarından
fiilen tahsilat ve ödeme yapamazlar ve veznedarlara vekâlet edemezler. 45

4.1.1.6. Kasaların Kapanması, Sayımı ve Mevcudunun Müşterek Muhafaza Altına
Alınması
Kasa, günlük resmi çalışma süresinin bitiminden bir saat önce kapatılır. Ancak,
muhasebe yetkilisinin gerekli görmesi halinde tahsilata mesai saati bitimine kadar de-
vam edilir. Kasa defteri günü gününe işlenerek o günkü kasa mevcudunun tamam
olup olmadığı veznedar tarafından sayılarak kontrol edilir.

45 Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, Madde -50, Kasa Hesabına ilişkin İşlemler.

98 | TBB