Page 117 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

DÖNEN VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Bu ana hesap grubu, nakit olarak veznede veya bankada tutulan değerler ile
normal koşullarda en fazla bir yıl veya faaliyet dönemi içinde paraya çevrilmesi, tüke-
tilmesi veya tahsil edilmesi öngörülen varlık ve alacak unsurlarını kapsar.
Dönen varlıklar;
 Hazır değerler,
 Menkul kıymet ve varlıklar,
 Faaliyet alacakları,
 Kurum alacakları,
 Diğer alacaklar,
 Stoklar,
 Ön ödemeler,
 Gelecek aylara ait giderler ile
 Diğer dönen varlıklar hesap grupları şeklinde bölümlenir.
Bu bölümde faaliyet gelirleri ile yakın ilişkili olduğu için faaliyet alacaklarına
ilişkin hesapların kullanım detaylarına fazla yer verilmeyecektir. Faaliyet gelir hesapla-
rı ile birlikte anlatılacaktır.

4.1. Hazır Değerler Grubu

Bu hesap grubu, nakit olarak veznede veya bankada tutulan değerler ile istenil-
diği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevrilme imkânı bulunan varlıkları kap-
sar. Hazır değerler niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan
oluşur.

Tablo 16 Hazır Değerler Grubu Hesapları
HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA

Muhasebe birimleri veznelerince kanuni dolaşım niteliğine sahip ulusal paraların
100 Kasa Hesabı
alınması, verilmesi ve saklanmasına ilişkin işlemlerin izlenmesi için kullanılır.
Her türlü tahsilat karşılığında muhasebe birimine hitaben düzenlenerek teslim
edilen banka çekleri ve özel finans kurumlarının çekleri ile muhasebe yetkilisi
101 Alınan Çekler Hesabı
mutemetleri tarafından muhasebe birimine teslim edilen aynı nitelikteki çekler
izlenir.
Bankaya yatırılan paralar ve bankaya takas için verilen çeklerden, takas işlemi
102 Banka Hesabı tamamlananlar ile düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden ilgililerine ödendiği
veya gönderildiği bildirilen çek ve gönderme emri tutarlarının kaydı için kullanılır.
Verilen Çekler Ve Kurumun bankadan çekle veya gönderme emri ile yaptıracakları ödeme ve gön-
103 Gönderme Emirleri dermelerin izlenmesi için kullanılır.
Hesabı ( - )
Dış finansman kaynağından dış proje kredisi olarak, kurum adına bankalar nez-
104 Proje Özel Hesabı
dinde açılan özel hesaplara aktarılan tutarların izlenmesi için kullanılır.

TBB | 93