Page 120 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
Hesabı” alacaklı, “İş Avansı ve Krediler Hesabı” borçlu olacaktır. (Damga Vergisi göz ardı
edilmiştir.)

BİLANÇO
DÖNEN VARLIKLAR YABANCI KAYNAK
Kasa 500,00 Alınan Depozito ve Teminat 500,00

DURAN VARLIKLAR ÖZ KAYNAK

Kuru. Finan. Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 500,00
160.01.03.02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları Avansı
100 KASA HESABI 500,00
TOPLAM 500,00 500,00
3-Muhasebe yetkilisi mutemedi (B) tarafından tahsil edilen halı saha geliri olan
200,00 TL kasaya yatırılmıştır.
Mali olayda; kasaya yatırılan tutar Kasa Hesabını ilgilendireceğinden, Kasa Hesabı
borçlu olacak, gelir ise hem faaliyet hesapları açısından hem de bütçe açısından değerlendirmek
gerekecektir. Halı sahanın kirası tahakkuklu bir gelir olmadığından doğrudan gelir hesabı ile
ilişkilendirilecek, alacaklı hesap olarak “Gelirler Hesabı” olacak ayrıca bütçe hesapları da ilişki-
lendirilecek.
Kur. Finan Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
100 KASA HESABI 200,00
600 GELİRLER HESABI 200,00
600.03.06.01.04 Spor Tesisi Kira Gelirleri
800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
800.03.06.01.04 Spor Tesisi Kira Gelirleri 200,00
805 GELİR YANSITMA HESABI 200,00
TOPLAM 400,00 400,00
4- Kasa da limit fazlası olan 5.000 TL bankaya yatırılmak üzere gönderilmiştir.
Kur. Fin, Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI
108.01 5.000,00
Kasa Varlığından Bankaya Yatırılmak Üzere Gön. Tutar
100 KASA HESABI 5.000,00
TOPLAM 5.000,00 5.000,00
5-Ertesi gün banka hesap ekstresinde kasa limit fazlası olan 5.000 TL’nin ban-
kadaki hesabımıza yatırıldığı anlaşılmıştır.

96 | TBB