Page 119 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

DÖNEN VARLIKLAR
 Muhasebe birimlerine döviz olarak her ne şekilde olursa olsun inti-
kal eden tutarlar bu hesapla ilişkilendirilmez.

 Detay Hesap Planında tek düzey olarak yer alır, vezne bazında yar-
dımcı hesap açılması mümkündür.

 Kasa Hesabı 108- Diğer Hazır Değerler Hesabı ile ilişkili çalışan bir
hesaptır. Kasadan bankaya gönderilen tutarların öncelikle 108- Di-
ğer Hazır Değerler Hesabı’na borç, banka hesaplarında tutarın gö-
rülmesi sonrası banka hesabına borç 108- Diğer Hazır Değerler He-
sabı’na alacak kaydedilir.
Örnekler:
1-Kırtasiye malzemesi alımı ihalesi için istekli (R) 500,00 TL tutarında geçici te-
minat tutarını vezneye yatırmıştır.

Belediye veznesine yatırılan 500,00 TL belediyenin nakit değerinde yani, varlık-
larında bir artış meydana getirecektir. Nakdimizi “kasa” mıza da bulunduracağımıza
göre bu değerin de “kasa hesabı”nda gösterilmesi gerekecektir. Bu değer kadar kasaya
giriş olacağından “Kasa Hesabı” borçlanacaktır.
Yatırılan değer belediye kaynakları dışında yaratılmış ve belli bir süre sonra ia-
desi gereken bir kaynaktır, yani belediye için yabancı ve emanet bir kaynaktır. Bu ne-
denle “ Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar” hesap grubunda “Alınan Depozito ve Teminat
Hesabı” alacaklandırılır.
Yevmiye kaydı;
Kur. Finansal Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
100 KASA HESABI 500,00
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HS.
330.01.01 Geçici Teminatlar 500,00
TOPLAM 500,00 500,00
Bilanço yansıması:
Yabancı kaynaklarda ve Dönen varlıklarda 500,00 TL artış olacaktır.
2-Çeşitli ihtiyaçlarda kullanılmak üzere harcama yetkilisi mutemedi Bay (S)’ye
500,00 TL avans verilmiştir.
Bu mali olay kamu idaresi (Belediye veya İl Özel İdaresi) açısından varlıklarında her-
hangi bir artış yada azalışa sebebiyet vermemektedir. Kasadan nakdi bir çıkış olduğundan “Kasa
TBB | 95