Page 195 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

DÖNEN VARLIKLAR
Satın alma suretiyle edinilen stokların giriş işlemleri için düzenlenen taşınır iş-
lem fişlerinin bir nüshası ödeme emri belgesi ekinde muhasebe birimine gönderilir.
Hesap Kodu Hesap Adı Kurumsal Fin. Fonks. Borç Alacak
Kod Kod Kod
150 İLK MADDE MALZEME HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 5.000,00
150.02.02 Servis ve Saklama Kapları
46.06.04.06 05 01.03.09 2.000,00
150.02.03 Sofra Takımı ve Çatal Bıçak Takımı
46.06.04.06 05 01.03.09 6.000,00
150.02.04 İçecek Servis Takımları
46.06.04.06 05 01.03.09 1.000,00
150.12.06 Metal Ürünler
103. VERİLEN ÇEK VEGÖNDERME EMİRLERİHESABI 13.740,00
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI
130,00
360.03.09.01 Diğer Ödemelere Ait D.V
130,00
360.03.02 Sözleşmeye Ait Damga Vergisi
830 BÜTÇE GİDERLERİ
46.06.04.06 05 01.03.09 14.000,00
830.03.07.01.01 Büro Ve İşyeri Mal Ve Malzeme Alımları
835 GİDER YANSITMA HESAPLARI 46.06.04.06 05 01.03.09 14.000,00
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 14.000,00
900.03.07 Menkul Mal, G.Maddi Hak Alım, Bak. ve Onar. Gid
905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 14.000,00
905.03.07 Menkul Mal, G.Maddi Hak Alım, Bak. ve Onar. Gid.
TOPLAM 72.000,00 72.000,00

b-Alımı bir merkezden yapılarak birden fazla birime doğrudan teslim edilen
taşınırlar için,
Taşınırın teslim edildiği birimlerce Taşınır İşlem Fişi düzenlenir ve bir nüshası
alımı yapan birime gönderilir.
Alımı yapan birim, gelen fişlere dayanarak, ödemeye ve kendi giriş kayıtlarına
esas olmak üzere Taşınır İşlem Fişi düzenler.
Diğer birimlerden alınan fişler, düzenlenen bu fişin idarede kalan nüshasına
bağlanır. Alımı yapan birimce giriş kayıtları yapıldıktan sonra düzenlenecek Taşınır
İşlem Fişiyle de ilgili diğer birimler adına çıkış
c- Aynı Faturada Farklı Taşınırların Kaydı
Farklı hesaplara kaydı gereken taşınırların aynı faturada yer alması halinde, fa-
turadaki taşınırların kaydedileceği hesap sayısınca fatura fotokopileri çıkarılır ve üze-
rine her hesap için düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin numarası yazılır. Fişin birinci nüs-
hası ödeme emri belgesine, ikinci nüshası ise ödeme emri belgesinin harcama birimin-
de kalan nüshasına bağlanır. Üçüncü nüshası, muayene ve kabul komisyon tutanağı
veya idare yetkilisince düzenlenmiş kabul belgesi ile birlikte, sıralı olarak dosyalanır.

TBB | 171