Page 293 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

YABANCI KAYNAKLAR
Örnek: Parke ve bordür yapım işinin kesin kabul tutanağının onaylanması ve
Sosyal Sigortalar Kurumundan ilişiksiz belgesinin de gelmesi üzerine yüklenici A Fir-
ması kalan 12.500 TL kesin teminatın iadesini talep etmiştir.

Fin.
Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Fonk. Kod Borç Alacak
Kod
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 12.500,00
330.01.01.02 Kesin teminatlar 46.06.04.06 05 01.03.09
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİR.HES.
103.02 Verilen Gönderme Emirleri Hesabı 12.500,00
TOPLAM 12.500,00 12.500,00
Örnek: Geçici teminat olarak 10 yıl önce alınan 1.000 TL’nin gelir olarak kayde-
dilmesine karar verilmiştir.
Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Fin. Kod Fonk. Kod Borç Alacak

330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 1.000,00
330.01.01.01 Geçici teminatlar 46.06.04.06 05 01.03.09

600 GELİRLER HESABI
600.05.09.01.01 İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 1.000,00

800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
800.05.09.01.01 İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 1.000,00

805 GELİR YANSITMA HESABI 1.000,00
TOPLAM 2.000,00 2.000,00
Örnek: Kesin teminat olarak alınan 5.000 TL’nin Belediyenin yazılı uyarısına
rağmen ilgili firma tarafından alınmadığından gelir olarak kaydedilmesine karar ve-
rilmiştir. 110
Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu, “İade Edilemeyen Teminatlar” başlıklı
14’üncü Maddesinde “… Teminat mektubu dışındaki teminatlar sürenin bitiminde Hazineye
gelir kaydedilir.” Hükmü gereği Bu hesapta kayıtlı nakdi teminatlardan bütçeye gelir
kaydedilecek olanlar “360-Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı”na aktarılarak izlenir.

Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Fin. Kod Fonk. Kod Borç Alacak

330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 5.000,00
330.01.01.02 Kesin teminatlar
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 5.000,00
TOPLAM 5.000,00 5.000,00

110 Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu, “İade edilemeyen teminatlar” başlıklı 14’üncü Madde: 13 üncü maddeye göre mahsup işlemi
yapılmasına gerek bulunmayan hallerde; yapım işlerinde kesin hesap ve kesin kabul tutanağının onaylanmasından, diğer işlerde ise
işin kabul tarihinden veya varsa garanti süresinin bitim tarihinden itibaren iki yıl içinde idarenin yazılı uyarısına rağmen talep
edilmemesi nedeniyle iade edilemeyen kesin teminat mektupları hükümsüz kalır ve bankasına iade edilir. Teminat mektubu dışındaki
teminatlar sürenin bitiminde Hazineye gelir kaydedilir.

TBB | 269