Page 292 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI

Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Fin. Fonk. Borç Alacak
Kod Kod
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 06.01.00 120.000,00
258.01.07 Yollar 46.06.99.99 05
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİR.HES 110.900,34
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 964,07
360.03.09.01 Diğer Ödemelere Ait D.V. 3.050,85
360.01.03 Gelir Vergisi K. 94/3 Md. Göre Yapılan Tevkifatlar
830 BÜTÇE GİDERLERİ 06.01.00 120.000,00
830.06.05.07.07 Yol Yapım Giderleri 46.06.99.99 05
835 GİDER YANSITMA HESAPLARI 46.06.99.99 05 06.01.00 120.000,00
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI
900.06.05 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 46.06.99.99 05 06.01.00 120.000,00
905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 06.01.00 120.000,00
905.06.05 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 46.06.99.99 05
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI
330.01.03 Yapım İşleri Tip Sözle. 30. ve 31. M. Ger. Al. Tem. 5.084,75
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 500.000,00
920.01.06.05.07 Müteahhitlik Giderleri
921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 500.000,00
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI
920.01.06.05.07 Müteahhitlik Giderleri 46.06.99.99 05 06.01.00 101.694,90
921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 46.06.99.99 05 06.01.00 101.694,90
TOPLAM 961.694,90 961.694,90
Örnek: Parke ve bordür yapım işi için düzenlenen ihaleye teklif veren istekli
XYZ Ltd. Şti 25.000 TL geçici teminatın iadesini talep etmiştir.

Fin. Fonk.
Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Borç Alacak
Kod Kod
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI
330.01.01.01 Geçici teminatlar 46.06.04.06 05 01.03.09 25.000,00

103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİR.HES.
103.02 Verilen Gönderme Emirleri Hesabı 25.000,00
TOPLAM 25.000,00 25.000,00
Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun Kesin teminat ve ek kesin teminatların
geri verilmesi başlıklı 13’üncü maddesine göre işin tamamlanmasından sonra kesin
teminat ve varsa ek kesin teminatlar;
a) Yapım işlerinde; varsa eksik ve kusurların giderilerek geçici kabul tutanağı-
nın onaylanmasından sonra yarısı, Sosyal Sigortalar Kurumundan ilişiksiz belgesi geti-
rilmesi ve kesin kabul tutanağının onaylanmasından sonra kalanı,
b) Yapım işleri dışındaki işlerde Sosyal Sigortalar Kurumundan ilişiksiz belge-
sinin getirildiği saptandıktan sonra; alınan mal veya yapılan iş için bir garanti süresi
öngörülmesi halinde yarısı, garanti süresi dolduktan sonra kalanı, garanti süresi öngö-
rülmeyen hallerde ise tamamı,
Yükleniciye iade edilir.

268 | TBB