Page 143 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

DÖNEN VARLIKLAR
4.1.6. (108) Diğer Hazır Değerler Hesabı
Bu hesap, hazır değerler hesap grubunda sayılan hesaplar içerisinde tanımlan-
mayan ve niteliği itibariyle bu grupta izlenmesi gereken diğer değerlerin izlenmesi için
kullanılır.

Hesaba ilişkin işlemler
 Kasa ihtiyacı için bankadan tutarlar bu hesaba kaydedilir.
 Kasa fazlası paraların bankaya gönderilmesi
 Tahsil edilen dövizler banka şubesi nezdinde açtırılacak döviz tevdiat
hesabına gönderilmesi
 Tahsil edilen dövizlerden bankaya yatırılması işlemlerinde kullanılır.

108 -DİĞER
HAZIR
100-KASA DEĞERLER 102- BANKA
HESABI

Çalıştığı ilgili hesaba bağlı olarak dört ana alt düzey hesap oluşturulmuştur.
MALİ OLAY HS. KOD YRD. HESAP ADI

KASA FAZLASI GÖNDERİMİ - 108.01 Kasa Varlığından Bankaya Yatırılmak Üzere Gönd. Tutar
KASA İHTİYACI 108.02 Veznedar Adına Düzenlenen Çekler
KASA FAZLASI DÖVİZ 108.03 Bankaya Yatırılmak Üzere Gönderilen Dövizler

YUKARDA TANIMLANMAYAN 108.09 Diğer Çeşitli Hazır Değerler

Örnek: 1-Belediye nakit ödemelerinde kullanılmak üzere veznedar adına 2.000
TL çek (gönderme emri) düzenlenmiştir.

a) Çek (gönderme emri) düzenlendiğinde
Kur. Finan Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 2.000,00
108.02 Veznedar Adına Düzenlenen Çekler.
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM. HS. 2.000,00
TOPLAM 2.000,00 2.000,00
b) Çek (gönderme emri) bankaca ödendiğinde

Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Finan Fonks. Borç Alacak
Kod Kod Kod
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM. HS. 2.000,00
102 BANKA HESABI
102.01 A Bankası 2.000,00
TOPLAM 2.000,00 2.000,00

TBB | 119