Page 280 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI

Örnek: Vade süresi faaliyet dönemi olarak dikkate alınmıştır.
İller bankasından 01.10.2019 tarihinde 20 ay vadeli 2.000.000 TL tutarında kredi
banka hesabına gelmiştir. Kredi anapara ve faiz ödemelerine 2020 yılı içerisinde başla-
nacaktır.

Gelecek Yılar 18 ay

Faaliyet Dönemi
2019 Yılı Kalan Vade: 2 Ay

2019 Yılı Ödenecek Ana Para Toplamı :2 Ay x 100.000 = 200.000 TL
Sonraki Yıllarda Ödenecek Ana Para Toplamı :18 Ay x 100.000 =1.800.000 TL
Aylık Faiz Tutarı :1 Ay (%1,5) = 3.000 TL

Anapara borç ödemeleri uzun ve kısa vadeli ayrımı yapılarak “300/400-Banka
Kredileri Hesabı”nda izlenirken faiz giderleri kredinin kullanılmaya başladığı tarihten
itibaren başlanacağından 381/481 Gider Tahakkukları Hesabı kullanılması gerekme-
mektedir. Faiz gideri 1. Ayın sonundan itibaren hesaplanacaktır.
Kredinin Kaydı:
Fin.
Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Fonk. Kod Borç Alacak
Kod
102 BANKALAR HESABI 2.000.000,00
300 BANKA KREDİLERİ HESABI
300.01 İller Bankasından Alınan Krediler 200.000,00
400 BANKA KREDİLERİ HESABI
400.01 İller Bankasından Alınan Krediler 1.800.000,00
TOPLAM 2.000.000,00 2.000.000,00
Birinci (1.) Ayı sonunda oluşan faiz cari yıldan sonra ödeneceğinden

Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Kod Fin. Fon. Kod Borç Alacak
Kod
481 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI 3.000,00
481.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid. 46.06.99 05 01.01.02
630 GİDERLER HESABI 3.000,00
630.04.02.09.01 Tl Cinsinden Diğer İç Borç Faiz Giderleri
TOPLAM 3.000,00 3.000,00
Örnek: İller Bankası ile yapılan anlaşma gereği yol yapım işi yüklenicisine hak-
kedişler ödemeleri doğrultusunda kredi verilecektir. KDV Dahil 400.000 TL’lik ilk hak-
kediş tutarı dosyası hazırlanarak İller Bankasına gönderilmiştir. Hakediş tutarı yükle-
nicinin hesabına bankaca aktarılacaktır.
 Gidere ilişkin taahhüt hesapları sözleşme sonrası yapıldığı varsayılmıştır.
 Kredi Ödemelerine gelecek yıldan itibaren ödemeye başlanacağından uzun va-
deli krediler hesabında izlenecektir.

256 | TBB