Page 420 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

YILSONU İŞLEMLERİ
Sayım sonucu eksik bulunan 30 top kâğıt için yapılması gereken kayıt,

Kurumsal Fin. Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
Kod Kod Kod
197 SAYIM NOKSANLARI HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 600,00
197.05 Stok Sayım Noksanı
150 İLK MADDE MALZEME HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 600,00
150.01.03 Kâğıt Ürünler
TOPLAM 600,00 600,00
Bulunamayan stoklar/taşınırlar kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlik olup ol-
madığı araştırılarak sonuçları ayrı bir tutanakta belirlenir.

Örnek: 30 top kâğıt ile ilgili Taşınır Çıkış Fişlerinin kaydedilmediği tespit edil-
miştir.
Hesap Kodu Hesap Adı Kurumsal Fin. Fonks. Borç Alacak
Kod Kod Kod
630 GİDERLER HESABI
46.06.04.06 05 01.03.09 600,00
630.14.01 Kırtasiye Malzemeleri
197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 600,00
197.05 Stok Sayım Noksanı
TOPLAM 600,00 600,00

10.1.2. (397) Sayım Fazlaları Hesabı
Yapılan sayımlar sonucunda tespit edilen kasa, banka, döviz, alınan çek, men-
kul kıymetlerin nedenleri belirleninceye kadar geçici olarak kaydedilip izlenmesi için
kullanılır.

Örnek: Kasa Hesabının yılsonu borç toplamları aşağıda gösterilmiştir. Yapılan
sayım sonucunda kasada 16.500 TL olduğu tespit edilmiştir. 500 TL fazla tutara ilişkin
kayıt aşağıdaki gibi olacaktır.

BORÇ KASA HESABI ALACAK

… …
1.865.000.00 1.849.000,00

16.000

Kasa da olması gereken 16.000 TL yerine 16.500 TL bulunduğundan Defter-i
Kebirin (büyük defter) de borç kalanının 16.500 TL olabilmesi için aradaki fark olan 500
TL’lik bir düzeltme kaydının yapılması yani Kasa Hesabına giriş yapılması gerekmek-
tedir.

TBB | 393