Page 421 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
Kurumsal Finansal Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
100 KASA HESABI 500,00
397 SAYIM FAZLALARI HESABI
137.01 Kasa Sayım Noksanı 500,00
TOPLAM 500,00 500,00
Fazlalığın sebebi bulunamamıştır.
Hesap Kodu Hesap Adı Kur.Kod Fin. Kod Fonk. Borç Alacak
Kod
397 SAYIM FAZLALARI HESABI
500,00
137.01 Kasa Sayım Noksanı
600 GELİRLER HESABI.
600.05.09.01.99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 500,00
800 BÜTÇE GELİRLERİ
600.05.09.01.99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 500,00

805 GİDER YANSITMA HES. 500,00
TOPLAM 1.000,00 1.000,00
Örnek: Yapılan sayımda kayıtlarda olmayan 1.000 TL’lik çek tespit edilmiştir.

Kurumsal Finansal Fonks.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
101 ALINAN ÇEKLER 1.000,00
101.01 Muhasebe Birimindeki Çekler
397 SAYIM FAZLALARI HESABI
1.000,00
137.01 Kasa Sayım Noksanı
TOPLAM 1.000,00 1.000,00
Yapılan araştırma da kaydı olmayan çekin tahakkuk eden ilan ve reklam vergisi
alçağına karşılık alındığı tespit edilmiştir.
Hesap Kodu Hesap Adı Kur.Kod Fin. Kod Fonk. Borç Alacak
Kod
397 SAYIM FAZLALARI HESABI 1.000,00
137.01 Kasa Sayım Noksanı
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI
1.000,00
120.01.03.09.53 İlan ve Reklam Vergisi
800 BÜTÇE GELİRLERİ
600.01.03.09.53 İlan ve Reklam Vergisi 1.000,00
805 GİDER YANSITMA HES. 1.000,00
TOPLAM 2.000,00 2.000,00

Envanter çalışması yalnızca yukarda belirtilen hesaplar için yapılması yeterli
değildir. Diğer hesapların da bakiyelerinin doğruluğu teyit edilmelidir. Aşağıda bazı
hesaplar için envanter çalışmasına ilişkin kısa açıklamalar verilmiştir.

394 | TBB