Page 426 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

YILSONU İŞLEMLERİ

Hesap Kodu Hesap Adı Kur. Finan Fonks. Borç Alacak
Kod Kod Kod
105 DÖVİZ HESABI
46.58.17.30 01.03.09 600,00
105.01.01.01 Kasadaki Döviz (€)
GELİRLER HESABI
600
600.11.01.99 Diğer Döviz Mevcutlarının Değerlemesinden Kaynakla- 46.58.17.30 08.02.00 600,00
nanlar
TOPLAM 600,00 600,00

10.2.5. Kapatılamayan Avans ve Kredilerin Devri
Ön ödemeler 5018 sayılı Kanun gereği avanslarda 1 ay, krediler 3 ay içinde dö-
nem sonlarında ise bu süreleri beklemeden harcama belgelerinin muhasebe birimine
teslim edilerek kapatılması gerekmektedir. Harcandığı halde belgeleri muhasebe birimi-
ne verilemeyenlerin dairesinin bildirmesi üzerine veya belgeleri verildiği halde mali yıl-
sonuna kadar incelenememesi nedeniyle mahsubu yapılamayan avans ve kredi tutarları
saklı tutulan aynı miktardaki ödenekleri ile birlikte mahsup dönemine aktarılır. 137
Örnek: Aralık 2019 döneminde verilen ve 160.01.03.06.Temsil ve Tanıtma Gi-
derleri Avansı Hesabında kayıtlı 1.000 TL’nin harcandığı ilgili birimce muhasebe biri-
mine bildirilmiştir.
Kurumsal Fin. Fonk.
Hesap Kodu Hesap Adı Kod Kod Kod Borç Alacak
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI
46.06.99 05 01.03.09 1.000,00
160.01.03.06 Temsil Ve Tanıtma Giderleri Avansı
165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KRED. H Temsil
1.000,00
165.01.01.03.06 ve Tanıtma Giderleri Avansı
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI
1.000,00
900.03.06 Temsil ve Tanıtma Giderleri
901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI
1.000,00
901.30.03.06 Temsil ve Tanıtma Giderleri
906 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN KULLAN. ÖDEN. H.
1.000,00
906.03.06 Temsil ve Tanıtma Giderleri

907 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN ÖDENEK. HES. 1.000,00
TOPLAM 3.000,00 3.000,00
Bu yevmiye ile avans ve ödeneği ertesi yıla aktarılmış olur.

137 165-Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabına ilişkin örnek sayfa ….. ayrıca verilmiştir.
TBB | 399