Page 455 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
a) Fazlalığın sebebinin gün içerisinde yapılan yersiz tahsilat olduğu, tutarın iadesi
için işlem yapıldığı ancak ilgisince alınmadığı belirlenmiştir.
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
397 SAYIM FAZLALARI HESABI 1.660,00
137.01 Kasa Sayım Noksanı
333 EMANETLER HESABI.
333.02.06.02 Diğer Fazla ve Yersiz Tahsilat 1,660,00
TOPLAM 1.660,00 1.660,00

b) Fazlalığın sebebi bulunması durumunda, buna ilişkin aşağıdaki kayıt yapı-
lır.

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
397 SAYIM FAZLALARI HESABI 1.660,00
137.01 Kasa Sayım Noksanı
600 GELİRLER HESABI. 1.660,00
600.05.09.01.99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler
800 BÜTÇE GELİRLERİ 1.660,00
600.05.09.01.99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler
805 GİDER YANSITMA HES. 1.660,00
TOPLAM 3.320,00 3.320,00

11.2.2. Nakit İşlemlerinin Mevzuat Hükümlerine Uygun Olarak
Gerçekleştirilmemesi
İdare vezneleri üzerinden yapılan tahsilatların, 100 Kasa Hesabında izlenmedi-
ği ve kasa fazlası paraların bankaya gönderilmesinde 108 Diğer Hazır Değerler Hesa-
bının kullanılmadığı görülmüştür.
İdarenin veznelerince tahsil edilen tutarların, günlük olarak, 100 Kasa Hesabı-
nın kullanılarak muhasebeleştirilmesi ve kasa fazlası tutarların 108 Diğer Hazır Değer-
ler Hesabının kullanılarak bankaya gönderilmesi gerekmektedir.

108- Diğer Hazır 102-Banklar
TAHSİLAT 100-Kasa Hesabı
Değerler Hesabı Hesabı

428 | TBB