Page 499 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI
dilerine ilişkin hesaptan, kısa vadeli banka kredilerine ilişkin hesaba aktarılmamakta-
dır.
400 Banka Kredileri Hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenle-
rin izlenmesi için 300 Banka Kredileri Hesabı kullanılır.
Örnek: Yılsonu itibariyle İller Bankasına olan borcumuzun 5.000.000 TL tutarı-
nın vadesi 1 yılın altına inmiştir.

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
300 BANKA KREDİLERİ HESABI
300.01 İller Bankası 5.000.000,00
400 BANKA KREDİLERİ HESABI 5.000.000,00
400.01 İller Bankası
TOPLAM 5.000.000,00 5.000.000,000

11.6.3. Bütçe Emanetleri Hesabının kullanılmaması
AA Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü’nün büyükşehir sınırları
içinde yağmur sularının bozmuş olduğu yollar için yaptığı 50.000,00 TL tutarındaki
asfalt yatırımların bedellerinin ödenmesi Büyükşehir Belediyesinden talep edilmiş ol-
masına rağmen söz konusu tutarın Kurumun muhasebe kayıtlarında yer almadığı gö-
rülmüştür.
Yağmursularının uzaklaştırılması ve asfalt bedelleri belediyenin borcu olup ilgi-
li hesaba kaydedilmemesi sonucu mali tablolarda, 32 Faaliyet Borçları hesap grubu ve
karşılığında 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri hesabı da aynı tutarda eksik yer almıştır.
Olması Gereken Kayıt

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI
320.01 N-1 Yılına Ait Borçlar 49.550,00
251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 50.000,00
251.01.07 Yollar
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI
360.03.09.01 Diğer Ödemelere Ait D.V 450,00
830 BÜTÇE GİDERLERİ 50.000,00
830.06.05.07.07 Yol Yapım Giderleri
835 GİDER YANSITMA HESAPLARI 50.000,00
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI
900.06.05 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 50.000,00
905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 50.000,00
905.06.05 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri
TOPLAM 150.000,00 150.000,00

472 | TBB