Page 508 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

MUHASEBE HATALARI VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
381 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI 218.994,42
381.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid.
481 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI 218.994,42
481.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid.
218.994,42 218.994,42
TOPLAM

2- Ödemelerin Kaydı:
İlk ödemenin yapılacağı 2021 Şubat ayında ödemenin tamamı faiz giderlerine
ilişkin olacağından aşağıdaki ödeme kaydı yapılacaktır.

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
381 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI
381.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid. 40.526.00
103 VERİLEN ÇEK VE GÖNDERMEEMİRLERİ HESABI
40.526,00
TOPLAM 40.526,00 40.526,00

3- Hesapların Vadelerine Göre Değerlendirilmesi
31 Aralık 2021 tarihine kadar yapılacak toplam 486.312,00 TL ödeme faiz gider-
leri için kullanılacağından 381- Gider Tahakkukları Hesabı”na kayıt yapılacaktır. İlgili
ayın sonlarında ise yine faiz için tahakkuk kaydı yapılmaya devam edilecektir. Dolayı-
sıyla 381- Gider Tahakkukları Hesabı’nın durumu aşağıdaki gibi olacaktır;
Borç 381- Gider Tahakkukları Hesabı Alacak

Ödeme Ocak-2022 40.526,00 Devir 218.994,00
40.526,00 31.01.2022 21.056,61

. 28 02 2022 20.667,22

… 31.03.2022 20.270,04

Aralık- 2022 40.526,00

TOPLAM 486.312,00 TOPLAM 486.312,00
Burada önemli nokta 2021 yılı içerisinde oluşan faizin yılı içerisinde ödenecek
kısmı olan 486.312,00 TL’si “381- Gider Tahakkukları Hesabı”na kaydedilecek, bu tuta-
rı aşan miktar olan 52.829,91 TL cari yılda ödenemeyeceğinden “481- Gider Tahakkuk-
ları Hesabı”na kaydedilmesi gerekir.
31 Aralık 2021 tarihinde ise ilgili hesaplar arasındaki aktarım aşağıdaki yevmi-
ye ile gerçekleşecektir.

TBB | 481