Page 506 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

MUHASEBE HATALARI VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
1- Kredinin hesaplara aktarılması:
1.000.000 TL Kredi Belediyenin banka hesaplarına yatırıldığında;

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
102 BANKA HESABI 1.000.000,00
400 BANKA KREDİLERİ HESABI
400.02 Diğer Bankalardan Alınan Krediler 1.000.000,00
TOPLAM 1.000.000,00 1.000.000,00
Ödeme Tablosu aşağıdaki şekilde olacaktır:
Dönem Aylık Faiz Kullanılan Kredi Ödeme Kalan Borç Dönem Aylık Faiz Kullanılan Kredi Ödeme Kalan Borç
Şub.20 1.000.000 0 1.000.000 Ağu.22 18.161,79 926.251 40.526,00 885.725,11
Mar.20 20.000,00 1.020.000 0 1.020.000 Eyl.22 17.714,50 903.440 40.526,00 862.913,61
Nis.20 20.400,00 1.040.400 0 1.040.400 Eki.22 17.258,27 880.172 40.526,00 839.645,88
May.20 20.808,00 1.061.208 0 1.061.208 Kas.22 16.792,92 856.439 40.526,00 815.912,80
Haz.20 21.224,16 1.082.432 0 1.082.432 Ara.22 16.318,26 832.231 40.526,00 791.705,05
Tem.20 21.648,64 1.104.081 0 1.104.081 Oca.23 15.834,10 807.539 40.526,00 767.013,15
Ağu.20 22.081,62 1.126.162 0 1.126.162 Şub.23 15.340,26 782.353 40.526,00 741.827,42
Eyl.20 22.523,25 1.148.686 0 1.148.686 Mar.23 14.836,55 756.664 40.526,00 716.137,970
Eki.20 22.973,71 1.171.659 0 1.171.659 Nis.23 14.322,76 730.461 40.526,00 689.934,72
Kas.20 23.433,19 1.195.093 0 1.195.093 May.23 13.798,69 703.733 40.526,00 663.207,42
Ara.20 23.901,85 1.218.994 0 1.218.994 Haz.23 13.264,15 676.472 40.526,00 635.945,57
Oca.21 24.379,89 1.243.374 0 1.243.374 Tem.23 12.718,91 648.664 40.526,00 608.138,48
Şub.21 24.867,49 1.268.242 40.526,00 1.227.715,79 Ağu.23 12.162,77 620.301 40.526,00 579.775,25
Mar.21 24.554,32 1.252.270 40.526,00 1.211.744,11 Eyl.23 11.595,50 591.371 40.526,00 550.844,75
Nis.21 24.234,88 1.235.979 40.526,00 1.195.452,99 Eki.23 11.016,90 561.862 40.526,00 521.335,65
May.21 23.909,06 1.219.362 40.526,00 1.178.836,05 Kas.23 10.426,71 531.762 40.526,00 491.236,36
Haz.21 23.576,72 1.202.413 40.526,00 1.161.886,77 Ara.23 9.824,73 501.061 40.526,00 460.535,09
Tem.21 23.237,74 1.185.125 40.526,00 1.144.598,51 Oca.24 9.210,70 469.746 40.526,00 429.219,79
Ağu.21 22.891,97 1.167.490 40.526,00 1.126.964,48 Şub.24 8.584,40 437.804 40.526,00 397.278,19
Eyl.21 22.539,29 1.149.504 40.526,00 1.108.977,77 Mar.24 7.945,56 405.224 40.526,00 364.697,75
Eki.21 22.179,56 1.131.157 40.526,00 1.090.631,32 Nis.24 7.293,96 371.992 40.526,00 331.465,71
Kas.21 21.812,63 1.112.444 40.526,00 1.071.917,95 May.24 6.629,31 338.095 40.526,00 297.569,02
Ara.21 21.438,36 1.093.356 40.526,00 1.052.830,31 Haz.24 5.951,38 303.520 40.526,00 262.994,40
Oca.22 21.056,61 1.073.887 40.526,00 1.033.360,92 Tem.24 5.259,89 268.254 40.526,00 227.728,29
Şub.22 20.667,22 1.054.028 40.526,00 1.013.502,13 Ağu.24 4.554,57 232.283 40.526,00 191.756,85
Mar.22 20.270,04 1.033.772 40.526,00 993.246,18 Eyl.24 3.835,14 195.592 40.526,00 155.065,99
Nis.22 19.864,92 1.013.111 40.526,00 972.585,10 Eki.24 3.101,32 158.167 40.526,00 117.641,31
May.22 19.451,70 992.037 40.526,00 951.510,80 Kas.24 2.352,83 119.994 40.526,00 79.468,14
Haz.22 19.030,22 970.541 40.526,00 930.015,02 Ara.24 1.589,36 81.057 40.526,00 40.531,50
Tem.22 18.600,30 948.615 40.526,00 908.089,32 Oca.25 40.531 40.531,50 - 0,00
*: Hesaplamalarda komisyon ve vergiler dikkate alınmamıştır.

TBB | 479