Page 509 - Belediyelerde Muhasebe Uygulamaları

BELEDİYELERDE MUHASEBE UYGULAMALARI

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
381 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI 52.829,91
381.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid.
481 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI 52.829,91
481.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid.
TOPLAM 52.829,91 52.829,91
4- Ana Para Ödemelerinin Yapılması

Mart 2022 Tarihine kadar ödemeler sadece işlenmiş faizleri karşılayacağından
bu tarihe kadar yukardaki kayıtlar yapılacaktır. Bu tarihte faiz ile birlikte anapara
ödemeleri de olacağından aşağıdaki kayıt yapılmaya başlanacaktır.

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
103 VERİLEN ÇEK VE GÖNDERMEEMİRLERİ HESABI 40.526,00
300 BANKA KREDİLERİ HESABI 6.753,82
300.02 Diğer Banka Kredileri
381 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI 33.772,18
381.04.02.09.01 Ulusal Para Cinsi. Diğer İç Borç Faiz Gid.
TOPLAM 40.526,00 40.526,00

11.7. Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar

11.7.1. Vadesi Bir Yıldan Uzun Banka Kredilerinin Uzun Vadeli Yabancı
Kaynaklarda Gösterilmemesi
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nde yer alan ve muhasebenin temel ilke-
lerinden biri olan “Dönemsellik” ilkesi gereği belediyelerin banka ve diğer finans kuru-
luşlarına olan vadesi bir yıldan fazla borçlarının izlenmesi için “400 Banka Kredileri
Hesabı” kullanılır. 176
Örnek: Ocak 2020 Tarihi itibariyle 5 yıl içerisinde ödenmek üzere 5.000.000 TL
Kredi çekilmiş, ödenmesine Haziran 2020 tarihinde başlanacaktır.
Haziran- Aralık 2020 Dönemi : 500.000,00 TL
Ocak 2021- Haziran 2025 Dönemi : 4.500.000,00 TL
Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak
102 BANKA HESABI 5.000.000,00
BANKA KREDİLERİ HESABI
300
300.02 Diğer Bankalardan Alınan Krediler 500.000,00

400 BANKA KREDİLERİ HESABI
400.02 Diğer Bankalardan Alınan Krediler 4.500.000,00
TOPLAM 5.000.000,00 5.000.000,00

176 M.İ.B.M.Y Madde:301

482 | TBB